Aprenda como calcular o Lucro Presumido em 2022

Para gerenciar uma empresa no Brasil é preciso ter conhecimento sobre o funcionamento dos diversos regimes tributários existentes, como o regime de tributação do Lucro Presumido.

Saber calcular o valor Presumido é fundamental se você quer que a sua empresa integre este regime tributário, ou, se você pretende analisar qual é o regime que vai oferecer mais benefícios para sua empresa.

Acompanhe os próximos tópicos deste artigo e aprenda como calcular o Lucro Presumido da sua empresa.

Se informe!

O que é este regime tributário?

O Lucro Presumido é um regime de tributação simplificado, ele é utilizado no cálculo da base do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL). 

O Lucro presumido é uma das maneiras de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). As outras duas maneiras são pelo Lucro Real e o Simples Nacional. 

Este regime tributário considera uma projeção do faturamento com base em anos-calendários anteriores e de quanto será o percentual de lucro em cima desse valor. 

Portanto, ao invés de considerar o lucro real da empresa, a Receita Federal irá considerar um valor presumido.

Para uma empresa optar pelo Lucro Presumido a adesão precisa ser feita no momento em que a ela for constituída, ou, somente no início do próximo ano.

Como Calcular o Lucro Presumido?

Antes de continuarmos, destacamos que, somente empresas com um faturamento anual de até R$ 78 milhões podem optar pelo Lucro Presumido.

Empresas com faturamento maior que R$ 78 milhões devem optar obrigatoriamente pelo Lucro Real. 

Agora que já te explicamos como funciona este regime tributário, mostraremos como calcular o valor Presumido. 

Veja abaixo como realizar esse cálculo:

CSLL: 9% sobre a base de cálculo;

IRPJ: 15% sobre a base de cálculo do lucro presumido, e mais 10% sobre a parcela que ultrapassar R$ 20 mil mensalmente.

• Saiba qual é o seu faturamento do trimestre;
• Conheça a margem de lucro presumida; 
• Aplique a margem de lucro presumida sobre o faturamento; 
• Calcule o tributo devido de acordo com a alíquota prevista na lei. 

Exemplo:

Uma empresa que trabalha na prestação de serviços teve um faturamento trimestral de 300 mil reais (verifique as alíquotas de outras atividades, os valores abaixo são somente exemplos). 

Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) 

• 300.000 x 32% = 96.000 (Lucro presumido IRPJ).

• 96.000 x 15% = R$ 14.400 de IRPJ a ser pago.

Adicional IRPJ 

• 96.000 – 60.000 = 36.000

• 36.000 x 10% = 3.600 de adicional a ser pago.

Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) 

• 300.000 x 32% = 96.000 (Lucro Presumido CSLL);

• 96.000 x 9% = 8.640 (CSLL a ser pago no trimestre).

PIS/COFINS 

• 300.000 x 0,65% = 1.950 (PIS a ser pago no trimestre).

• 300.000 x 3% = 9.000 (COFINS a ser pago no trimestre).

Imposto sobre serviços (ISS) 

• 300.000 x 4% = 12.000 = a ser pago no trimestre.

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