A importância da avaliação dos índices contábeis de uma empresa

Accountant at work in his office

Os índices contábeis são resultados obtidos por meio da análise contábil do negócio. São essas respostas que representam a real situação de um empreendimento. Neste artigo, você compreenderá a importância da avaliação dos índices contábeis de uma empresa para uma gestão mais inteligente do negócio.

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Como você verá no decorrer deste texto, a capacidade de avaliar os índices contábeis resultantes da análise minuciosa dos resultados da organização permite que o empresário tenha uma visão ampla sobre as tendências da corporação e as possibilidades que podem ser alcançadas pela empresa.

Mas, antes de ingressar especificamente na seara da importância dos índices contábeis, é importante conhecer o conceito que rege essa estratégia de gestão. Continue acompanhando este artigo e descubra!

Entendendo os conceitos

Índices contábeis são informações produzidas por meio do trabalho desenvolvido pelo setor contábil. A diversidade de relatórios e informações geridas pela contabilidade é organizada e submetida a análises estratégicas que possam beneficiar a adoção de estratégias seguras para o desenvolvimento salutar de um negócio.

Esses relatórios, de forma geral, são utilizados para analisar a situação patrimonial da empresa, as alterações ocorridas no patrimônio ou avaliar alguma informação econômico-financeira mais específica.

Além disso, há relatórios que devem ser elaborados obrigatoriamente, devendo ser entregues ao Fisco para demonstrar a regularidade das atividades desenvolvidas pela empresa.

Todas essas informações são valiosas para a organização e, por isso, podem ser utilizadas como ferramenta de gestão estratégica.

Avaliação dos índices contábeis

A avaliação dos índices contábeis é uma técnica imprescindível para as empresas que buscam investir em estratégias de gestão eficientes. Por isso, tanto o empresário como o contador precisam ter um conhecimento a respeito da importância da avaliação dos índices para o desenvolvimento do negócio.

Isso porque a avaliação traz informações substanciais que proporcionam ao gestor a possibilidade de transformar esses dados em crescimento e ganhos para a corporação.

A análise dos índices leva em consideração técnicas e métodos específicos. De forma geral, o contador que assessora a empresa já deve realizar um bom trabalho de mapeamento e organização das informações contábeis e fiscais.

Com essas informações organizadas, o profissional, em conjunto com os gestores, definirá quais serão os indicadores escolhidos para ser objeto da análise. Esses dados serão comparados a padrões já estabelecidos e que permitam a parametrização das informações.

Por fim, após colher informações e compará-las aos parâmetros já estabelecidos, o contador poderá chegar a um diagnóstico conclusivo, que permitirá a orientação do empresário para a posterior tomada de decisões.

Tipos de índices contábeis

Um dos principais relatórios contábeis utilizados pelas empresas é o balanço patrimonial. Esse documento retrata a real situação patrimonial do empreendimento, permitindo o conhecimento sobre os bens, direitos, obrigações, deveres e estrutura da companhia.

Além disso, a Demonstração de Resultados do Exercício (DRE) é outra fonte interessante de informações para a gestão da empresa. Trata-se de um sistema de cálculo realizado pelos contadores e que apura receitas e despesas de acordo com a ocorrência do fato gerador, e não quando do seu efetivo recebimento ou desembolso.

Após conhecer essas duas ferramentas de demonstrações contábeis relevantes para o negócio, conheça quais são os principais índices contábeis!

Liquidez corrente

A liquidez corrente é calculada por meio da avaliação do ativo e passivo circulantes. Essas informações são obtidas pela análise de dados como: caixa, estoques, clientes, empréstimos, impostos e obrigações em geral.

O resultado é obtido por meio da seguinte fórmula:

Ativo Circulante/Passivo Circulante = Liquidez Corrente

Se o resultado obtido por meio da aplicação dessa fórmula for superior a “1”, significa que há disponibilidade para liquidação das obrigações. Todavia, se for igual a “1”, significa que os valores de direitos e obrigações são equivalentes.

Por outro lado, se o resultado da aplicação da fórmula for inferior a “1”, é sinal que a empresa não possui recursos para quitar suas obrigações a curto prazo.

Liquidez imediata

A liquidez imediata é um índice utilizado para avaliação da situação do empreendimento a curto prazo.

O índice de liquidez imediata é obtido por meio da seguinte fórmula:

Disponível/Passivo Circulante = Liquidez Imediata

Liquidez seca

O índice de liquidez seca tem a função de avaliar a relação das obrigações do passivo circulante com os ativos de maior liquidez, excluindo as informações relativas ao estoque.

O índice de liquidez seca é obtido por meio da seguinte fórmula:

(Ativo Circulante – Estoque) / Passivo Circulante = Liquidez Seca

Liquidez geral

O índice de liquidez geral traz informações sobre a situação da empresa a longo prazo. Ele está diretamente relacionado ao balanço patrimonial, mencionado anteriormente.

O índice de liquidez geral é obtido por meio da seguinte fórmula:

(Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo)/

(Passivo Circulante + Passivo não Circulante) = Liquidez Geral

Vale destacar que a análise de liquidez de uma empresa deve levar em consideração o estudo e avaliação dos índices contábeis de forma simultânea. Dessa forma, fica mais fácil compreender quais são as necessidades da organização e qual é a sua situação de forma geral.

Por isso, é importante que o profissional da contabilidade esteja atento à realização de um balanço patrimonial completo e que represente a realidade da companhia. Assim, essa avaliação permite ao gestor se munir de informações compatíveis com a verdade e que possam efetivamente beneficiar na adoção de estratégias para o negócio.

Procedimento de aplicação da análise

Existem diversos procedimentos de aplicação da análise/avaliação dos índices contábeis. Esses processos dependerão das características de cada negócio e devem ser avaliados pelo profissional da contabilidade.

De forma geral, podemos citar três modalidades de avaliação dos índices contábeis:

  • avaliação intrínseca: representa a análise exclusiva de elementos qualitativos internos;
  • avaliação por índice-padrão: representa a comparação do índice da empresa com um índice-padrão;
  • comparação temporal: representa a avaliação dos dados da organização no transcurso de períodos sequenciais.

Impacto na gestão empresarial

Conhecer a realidade da empresa e estar ciente a respeito dos seus resultados e da sua capacidade econômico-financeira é muito importante para a adoção de boas estratégias de gestão.

É somente por meio da avaliação de resultados e informações que representem a realidade do negócio que o empresário tem reais condições de compreender quais são seus pontos fortes e fracos.

O contador assume um papel representativo nesses procedimentos, já que é por meio da sua avaliação que a empresa terá embasamento técnico que garante a veracidade e a segurança das informações e dos índices objeto de avaliação e análise estratégica.

Via BLB Brasil

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