IRPJ e CSLL: Entenda como funciona de maneira simplificada

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Se você tem uma empresa, sabe a imensa sopa de letrinhas de impostos que precisam ser pagos: PIS/Pasep, , , , CPP, PJ E .

Muitos deles são pagos, sem sequer ter um entendimento real sobre eles. Mas, saber o que cada um significa e como calculá-los é essencial para uma boa gestão.

O post de hoje fala sobre PJ e , também chamados de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.

Se você quer saber tudo sobre PJ e , continue lendo o post!

O que é PJ, Imposto de Renda de Pessoa Jurídica?

Assim como o nome já diz, o PJ é um imposto de renda, só que para empresas.

É cobrado de todas as empresas registradas, exceto Microempreendedor Individual (), ONGs e empresas filantrópicas, cultu, recreativas e científicas.

valor da alíquota do IRPJ varia de acordo com o modelo de tributação da empresa. Mas, em regra geral é cobrado 15% de todo o lucro.

Em caso de empresas muito grandes, normalmente aquelas que passaram por alguma fusão, e que lucram um valor notável por mês, pode haver a cobrança adicional de 10%.

O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica pode ser declarado a cada três meses ou uma única vez por ano, sendo uma escolha da empresa.

Caso ele seja declarado trimestralmente deve ser pago nas datas:

  • 31 de março,
  • 30 de junho,
  • 30 de setembro,
  • 31 de dezembro.

Caso ocorra incorporação, fusão ou cisão, a apuração do imposto deve ocorrer na data do evento. O mesmo ocorre para encerramento de atividades.

O pagamento desse tributo deve ser feito através da DARF, uma guia que o gera.

O Governo Federal está cada vez mais modernizando seu sistema e cruzando dados para pegar falhas nas declarações. Sabemos o quanto é difícil cumpr com suas obrigações fiscais, mas o “barato” pode sa caro.

Como calcular PJ?

O PJ é calculado de forma diferente de acordo com a receita da empresa e do seu regime tributário.

O Governo Federal tem uma tabela que prevê o percentual da receita das empresas do com os valores entre 1,6% a 32%, dependendo da atividade do negócio. Deste valor, 15% é correspondente ao PJ.

A tabela do Governo que define qual o percentual sobre a receita pode ser vista neste link.

Muita informação, né?

Vamos à prática: se uma empresa do fatura R$ 100 mil e possui 32% de margem na tabela do Governo, seu lucro estimado é de R$ 32 mil. Desses R$ 32 mil, 15% é PJ, resultando R$ 4,8 mil de tributos.

Leia Também:  Como calcular o lucro presumido?

Lucro Real

Nas empresas do Lucro Real a conta é mais simples.

A alíquota é de 15% sobre o lucro real da companhia. Caso a empresa exceda R$ 20 mil por mês na cobrança de , ela também paga 10% sobre o valor que exceder.

Lucro Arbitrado

O cálculo do PJ do Lucro Arbitrado tem o mesmo funcionamento do , mas o percentual da receita das empresas muda.

A tabela do Governo que define o percentual sobre a receita pode ser vista na pergunta 012 deste documento.

O tem uma cobrança de PJ diferente devido ao pagamento de diversos tributos em uma única guia mensal.

O Imposto de Renda do Simples é pago a cada emão de nota fiscal da empresa e sofre alterações nos valores da alíquota conforme o faturamento.

Para o , o melhor é ped ajuda ao seu !

O que é , Contribuição Social sobre Lucro Líquido?

A é um tributo que é pago a fim de financiar a Seguridade Social, ou seja, o imposto a destinado como forma de proteger a cidadania.

A verba arrecadada pela vai para o SUS, a Assistência Social e a Previdência Social (auxílio doença, invalidez, aposentadoria, desemprego, maternidade, etc.).

Todas as pessoas jurídicas, com as mesmas exceções do PJ, devem pagar a . Porém, a alíquota para cada caso muda bastante.

Qual o valor da alíquota da ?

Assim como o PJ, a alíquota depende detamente do regime de tributação da empresa.

Lucro Real

A base de cálculo deve ser ajustada no LALUR, o Livro de Apuração do Lucro Real, que mostra adições e exclusões de porcentagem de taxa conforme determinação do Governo.

Após esses ajustes, é aplicado a alíquota da e chega-se ao valor que deve ser pago. É possível ainda, arrecadar a , por o de uma estimativa de lucro mensal.

Nesse estilo de cálculo as regras são a mesmas para o , que vamos ver agora.

e Lucro Arbitrado

O regime tributário do é calculado da mesma forma do Lucro Arbitrado.

O Fisco utiliza as alíquotas de presunção para determinar o lucro da empresa.

A alíquota de presunção depende detamente da atividade que a empresa realiza, sendo:

  • 32% da receita dos serviços prestados (não se aplica a serviços de transporte de carga e serviços médicos);
  • 12% da receita de vendas.
Leia Também:  Simples Nacional: Entenda como funciona sua tributação

Utilizando um exemplo para melhor compreensão: uma empresa, em um trimestre, vende R$ 10 mil e presta serviços por R$ 15 mil. Dessa forma:

  • 32% de R$ 15.000 = R$ 4.800
  • 12% de R$ 10.000 = R$ 1.200
  • Valor total a ser tributado: R$ 4.800 + R$ 1.200 = R$ 6.000

Depois desse cálculo é necessário aplicar a alíquota da em 9% para pessoas jurídicas em geral, ou 15% para entidades financeas e equiparadas, e determinar o quanto será a tributação do período.

No exemplo dado acima, a taxa seria de 9%. Logo: 9% de R$ 6.000,00, sendo o valor final do imposto R$ 540.

Além do, ainda devem ser adicionados na base do cálculo alguns itens, que podem ser verificados nesse link.

Como comentamos ao falar de PJ, o arrecada os impostos de forma diferente.

A é obrigatória para as empresas com esse regime de tributação, mas não segue as alíquotas de 9% ou 15%.

Para entender sobre a arrecadação da para é preciso entrar em contato com o seu para verificar a variabilidade da alíquota da em conformidade com a receita bruta anual da sua empresa.

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Conteúdo original Cargo BR