Livro Diário: veja a importância desse documento para sua empresa

O Livro Diário é um documento contábil escriturado pelas empresas e utilizado para registrar todas as movimentações realizadas diariamente. As empresas podem fazer tais registros de forma manuscrita, por reprodução ou através de meio eletrônico. 

É importante ressaltar que se trata de uma obrigação que é exigida por lei, por isso, as empresas devem adotar um sistema de contabilidade e fazer o Livro Diário, juntamente com as demonstrações contábeis.

Para que você entenda a importância desse documento para sua empresa e saber como elaborar o Livro Diário, continue lendo e aproveite para tirar suas dúvidas sobre o tema. 

Quem deve fazer o Livro Diário?

Falamos acima que a escrituração do Livro Diário é uma obrigação, desta forma, todas as empresas, independente do tamanho ou do tipo societário são obrigadas a fazer a escrituração contábil, conforme as Normas Brasileiras de Contabilidade. 

Devido à modernização e às mudanças feitas pelo governo para facilitar o registro das informações fiscais e tributárias das empresas, além do acesso aos órgãos fiscalizadores, os empreendimento que estão enquadrados nos regimes Lucro Real, Lucro Presumido, além do Terceiro Setor e Sociedades em Conta de Participação (SPC), devem fazer a entrega do Livro Diário através do sistema Sped. 

Desta forma, o documento é apresentado de forma digital e nele constará a assinatura digital, informando quem é o representante da empresa e o contador responsável. Para as demais empresas, ainda é possível fazer o Livro Diário de forma impressa.

Neste caso, ele precisa ser encadernado e ter suas folhas numeradas tipograficamente, além disso, também é necessário  que o responsável faça a devida autenticação na Junta Comercial do estado onde funciona a empresa.

Elaboração 

O Livro Diário precisa ter informações relacionadas à qual empresa ele pertence, por isso, registre o endereço e o número de CNPJ. Não se esqueça que todas as informações devem ser registradas utilizando a moeda corrente no país e o idioma local. Veja as principais informações que devem ser detalhadas:

• Fatos contábeis com a data da operação,
• Títulos das contas de débito e crédito, 
• Valores,
• Histórico das movimentações com algumas informações sobre o registro, como o número da nota fiscal.

Vale lembrar que todas as informações precisam ser registradas em ordem cronológica, desde o primeiro dia até o último dia de cada ano, independente da forma de escrituração.

Por isso, conte com a ajuda de um contador que possui experiência na elaboração do Livro Diário, a fim de que sejam cumpridas todas as formalidades necessárias. Veja como elaborar: 

Termo de abertura e de encerramento: neles são registradas as informações da empresa, como o endereço da sede, o CNPJ, além da quantidade de folhas, o número e data do arquivamento dos atos constitutivos no Órgão de Registro estipulado. Informe ainda a finalidade do livro, o número de ordem e a empresa a que ele pertence.

Escrituração: se trata dos fatos contábeis, onde devem constar informações sobre a data da operação, títulos das contas de débito e crédito, além dos valores e o histórico de registro com informações sobre notas fiscais, por exemplo. 

Balanço patrimonial: através dele é informada a situação patrimonial do empreendimento ao final de um exercício. É necessário fazer o Balanço Patrimonial descrevendo os bens, direitos e obrigações da empresa.

DRE: se trata da Demonstração do Resultado do Exercício e, por meio dela são descritas todas as operações contábeis de um determinado período. Desta forma, é possível apurar os lucros ou prejuízos da empresa. 

Demonstração do Resultado Abrangente: através desta demonstração é feita a análise gerencial. Também deve ser elaborado por se tratar de uma obrigação prevista pela Resolução CFC nº 1.185/09.

Demonstração dos Fluxos de Caixa: a DFC é responsável por indicar as saídas e entradas de dinheiro no caixa, por isso, também precisa ser informada no Livro Diário. 

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido: essa demonstração substitui a DLPA (Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados), então, as informações que antes eram registradas na DLPA, devem ser informadas na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, se referindo às movimentações e reservas de um determinado período. 

Notas explicativas: também é obrigatório registrar as notas explicativas, visto que devem ser informados critérios para o estoques, cálculos de depreciação, amortização, além dos investimentos, aumento de valores de ativos, taxas de juros, datas de vencimentos de obrigações e compras de ações, etc.

Dica Extra: Já imaginou aprender 10 anos de Prática Contábil em poucas semanas?

Conheça um dos programas mais completos do mercado que vai te ensinar tudo que um contador precisa saber no seu dia a dia contábil, como: Rotinas Fiscais, Abertura, Alteração e Encerramento de empresas, tudo sobre Imposto de Renda, MEIs, Simples Nacional, Lucro Presumido, enfim, TUDO que você precisa saber para se tornar um Profissional Contábil Qualificado.

Se você precisa de Prática Contábil, clique aqui e entenda como aprender tudo isso e se tornar um verdadeiro profissional contábil.

Por Samara Arruda