Neste artigo vou mostrar
Como Contabilizar operações usando cheque especial. O cheque especial é um produto que decorre de uma relação contratual entre a empresa e o banco, onde é fornecida à empresa uma linha de crédito para cobrir cheques que ultrapassem o valor existente na conta. Por essa operação o banco cobra
juros. Quando a empresa extrapola seu saldo bancário e começa a utilizar o cheque especial que o banco libera, a empresa deve contabilizar esse valor como empréstimo, no passivo circulante, e os juros cobrados no resultado, como despesa financeira.
DEDUTIBILIDADE PARA FINS DE IMPOSTO DE RENDA
Os juros cobrados pelo banco quando a empresa utiliza o cheque especial, a empresa pode considerar dedutível para apuração do lucro real e da base de cálculo da CSLL.
COMO CONTABILIZAR OPERAÇÕES USANDO CHEQUE ESPECIAL
Como exemplo vamos admitir que uma empresa tem um limite de cheque especial de R$ 50.000,00. A empresa precisa pagar uma fatura de um fornecedor de R$ 10.000,00. No entanto, ela tem saldo disponível em conta corrente de “apenas” R$ 7.000,00. Para conseguir pagar ao fornecedor, ela utiliza parte de seu limite.
CONCESSÃO DO CHEQUE ESPECIAL
Não precisamos contabilizar a concessão pelo banco do limite de cheque especial. A contabilização do empréstimo se dá quando da utilização do limite.
PAGAMENTO AO FORNECEDOR
D – Fornecedores (Contas a pagar – Passivo Circulante) R$ 10.000,00 C – Bancos (Disponibilidades – Ativo Circulante) R$ 7.000,00 C – Empréstimos a pagar (Passivo Circulante) R$ 3.000,00
JUROS PELA UTILIZAÇÃO DO CHEQUE ESPECIAL
O banco quando cobrar os juros do cheque especial, vai debitar da conta corrente da empresa. A contabilização deve ser feita assim: D – Juros Passivos (Despesa bancária – Resultado) C – Bancos (Disponibilidades – Ativo Circulante) Matéria:
Como contabilizar
