Saiba identificar e calcular os impostos do Simples Nacional

Antes de abrir ou formalizar o seu negócio, quem empreende precisa analisar os regimes tributários disponíveis para seu tipo de atividade e escolher aquele que oferece menor custo e maior facilidade. Essa escolha vai refletir em questões como o cálculo dos tributos e até em algumas regras gerais, como limite de faturamento e porte da empresa. 

O Simples Nacional é uma das três opções de regime tributário que existem no Brasil e é também o mais comum entre Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP). 

Nesse modelo, os empreendedores também devem recolher alguns impostos, como ICMS, ISS, IRPJ, IPI, CSLL, Cofins, PIS e CPP.

Quer saber mais: Acompanhe a leitura a seguir!

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O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime de tributos mais facilitado. Ele surgiu justamente para melhorar a vida dos pagamentos de impostos para as microempresas e as empresas de pequeno porte.

Com o Simples Nacional, os impostos são unificados e podem ser pagos por uma única guia: o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Dessa forma, as burocracias são reduzidas e a gestão do pagamento de tributos fica mais fácil.

Afinal, quais os impostos do Simples Nacional?

Para microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP), a lista de imposto do Simples Nacional recolhidos mensalmente são:

• Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
• Contribuição para o PIS/Pasep;
• Contribuição Patronal Previdenciária (CPP);
• Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS); 
• Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).

O Microempreendedor Individual (MEI) também pode escolher o Simples Nacional, porém, as regras para esse perfil diferem um pouco.

Apesar de o valor já vir descrito na guia do DAS, saber como calcular os tributos cobrados é essencial para poder validar o quanto está sendo cobrado.

Tabela de imposto do Simples Nacional

Antes de saber como os tributos são calculados pelo Simples Nacional, é necessário entender que, nesse regime, a alíquota e a parcela deduzidas são definidas pela renda bruta do empreendimento e pelo serviço oferecido.

Portanto, se faz necessário saber em qual anexo da tabela de imposto do Simples Nacional seu negócio está enquadrado. Confira todos os agrupamentos abaixo!

Anexo I - Comércio

Os participantes do Anexo I do Simples Nacional são empresas de comércio com atividades de venda, como lojas.

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Anexo II – Indústria

Já no segundo anexo, vêm as fábricas ou indústrias e empresas industriais.

Anexo III – Prestadores de serviços

No Anexo III, se enquadram empresas que oferecem serviços de instalação, de reparos e de manutenção, além de escritórios de contabilidade, agências de viagens, laboratórios, academias e clínicas de medicina e odontologia.

Anexo IV – Prestadores de serviço

No Anexo IV do Simples Nacional, estão incluídas empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios.

Anexo V – Prestadores de serviços

Por fim, no último anexo, constam empresas que fornecem serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros.

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Como é o cálculo do imposto do Simples Nacional?

Resumidamente, o cálculo de imposto do Simples Nacional se dá em quatro passos, assim:

1. Calcule a receita bruta dos últimos 12 meses da empresa.
2. Identifique a alíquota e o valor a ser deduzido.
3. Faça as contas incluindo a alíquota efetiva.
4. Descubra o valor a ser pago no mês.

Dessa forma, o quanto se paga de imposto do Simples Nacional está relacionado à receita e ao anexo que o negócio se enquadra.

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