A partir do dia 1º de julho de 2017, o
Código Especificador da Substituição Tributária (CEST) se tornará obrigatório em documentos fiscais. Sua ausência impedirá que o contribuinte do
ICMS(Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) faça a emissão
NF-e (Nota Fiscal Eletrônica), a
NFC-e (Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica) e o
SAT (Sistema Autenticador e Transmissor de Cupons Fiscais Eletrônico).
Para que os arquivos dos
documentos fiscais eletrônicos não sejam rejeitados, você precisará adicionar o código CEST dos produtos. Neste post, você vai entender
o que é o CEST e qual é o procedimento para informá-lo. Acompanhe!
O que você precisa saber sobre o CEST
Criado para identificar e uniformizar os produtos sujeitos aos regimes de substituição tributária e de antecipação do recolhimento do imposto sobre
ICMS relativo às operações subsequentes, o CEST é composto por 7 dígitos, sendo os dois primeiros correspondentes ao segmento; o terceiro ao quinto correspondentes ao item de um segmento ou bem; e o sexto e sétimo, correspondentes à especificação do item. O contribuinte deverá mencionar o respectivo CEST no documento fiscal, ainda que a operação não esteja sujeita ao cálculo de
substituição tributária ou de antecipação do recolhimento do imposto. A utilização do Código CEST é obrigatória para todas as empresas que comercializam produtos listados nos Anexos do Convênio ICMS 52/2017.
Quem é obrigado a informar o CEST?
A utilização do CEST é obrigatória para quem realiza a emissão de NF-e e NFC-e com produtos sujeitos a substituição tributária ou antecipação. Essa obrigatoriedade é aplicável a todo tipo de empresa, inclusive as do
Simples Nacional. Se você emite estes documentos fiscais e se algum dos produtos que você comercializa estiver descrito na tabela do convênio ICMS 52/17, você precisará usar o CEST para este produto, ainda que a operação não seja de venda ou mesmo que o seu estado não participe da substituição tributária.
Por que você precisa se atentar às mudanças que o CEST trará?
São
3 os motivos essenciais para você ficar atento:
- O código será obrigatório na emissão das notas fiscais, cupons fiscais e declarações fiscais. Atualize o seu sistema de acordo com as novas mudanças tributárias, pois o CEST deverá estar associado a cada produto.
- A responsabilidade de destacar o valor correspondente de ICMS-ST e enquadrar o código CEST correspondente é do fornecedor nas operações de compras de mercadorias. Entretanto, se ele não destacar o valor do imposto ou não o calcular da forma correta, você se torna responsável solidário pelo recolhimento do imposto. Desse modo, a partir de 01/04/2018, será sua responsabilidade conferir se em todas as notas fiscais que o fornecedor emitir para sua empresa, está enquadrado corretamente oNCM, CEST e a substituição tributária.
- A SEFAZ irá rejeitar as notas fiscais que não estiverem com as informações corretas de CEST, NCM e ICMS-ST. As notas fiscais que sua empresa emitir deverão conter o código CEST implementado pelo Governo. Dessa forma, além de estar com o cadastro de produtos atualizado, você deverá também atualizar o seu sistema de emissão de notas, adequando ao código.
Como saber qual é o CEST de uma mercadoria?
Para identificar o CEST, você vai precisar analisar o
código da NCM e a descrição da mercadoria. Cada número do CEST é relacionado a um ou mais códigos do NCM, portanto, os dois códigos devem ser preenchidos respeitando essa relação. O CONFAZ disponibiliza uma tabela contendo o CEST, a NCM e a descrição dos produtos, que se encontra nos anexos do
convênio ICMS 52/17. É importante que você fique atento, pois esta tabela recebe atualizações constantes. Preste atenção também na descrição dos produtos: em alguns casos, você encontrará um
único CEST para uma determinada NCM; em outros, haverá
mais de um CEST para a mesma NCM. Neste caso, será necessário que você leia a descrição e escolha o código que melhor se enquadra no produto que está sendo classificado. No
sistema ERPFlex, você poderá editar os NCMs que possuem CEST e preencher com o código correspondente. O CEST ficará salvo para as outras operações com o mesmo produto. Uma vez configurado, todos os documentos fiscais receberão esta informação.
Quais são os prazos de início da obrigação?
Em um primeiro momento, o convênio ICMS 92/15 havia indicado a obrigatoriedade do preenchimento do CEST para 01/01/2016. O convênio ICMS 139/15 alterou a data para 01/04/2016, e agora, o
convênio ICMS 60/17 prorrogou as datas novamente para:
- 1º de julho de 2017 – para a indústria e o importador;
- 1º de outubro de 2017 – para o atacadista;
- 1º de abril de 2018 – para os demais segmentos econômicos.
Conclusão
Ao adequar sua empresa às novas exigências de identificação do CEST, junto ao enquadramento de seus produtos com o imposto ICMS-ST, você
evitará rejeições na autorização de NF-e e NFC-e. Desse modo, vai minimizar os riscos de atrasos na entrega de mercadorias ao cliente, além de
evitar problemas com a fiscalização por não informar o código no envio de suas declarações e cupons fiscais. Portanto, é fundamental atentar-se aos prazos e efetuar as
atualizações necessárias! Via
erpflex
