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Para as empresas que optam pelo regime do Simples Nacional e que não são MEI, é fundamental saber calcular o fator R. Afinal de contas, é ele que irá determinar qual o valor da tributação que a empresa deverá pagar. Entretanto, muitos empresários ainda podem ter dúvidas de como esse cálculo funciona e como fazê-lo.
Confira o artigo abaixo para tirar as suas dúvidas sobre o que é o fator R do Simples Nacional e como calculá-lo.
Mensalmente, todas as empresas do Simples Nacional (exceto os MEI) precisam informar à Receita Federal sobre a sua movimentação financeira, e ainda fazer o recolhimento de tributos em cima dos lucros obtidos. É justamente esse cálculo que recebe o nome de fator R. O informe e a geração da guia de pagamento são feitos na plataforma do PGDAS.
Portanto, ele será utilizado para que o empresário possa calcular a quantia exata de dinheiro que deverá ser paga de impostos. Essa tributação é referente ao anexo II ou V do Simples Nacional.
O cálculo é feito com base entre na razão entre a folha de salários ou a folha de pagamentos dos últimos 12 meses e a receita bruta obtida no mesmo período. Caso esse valor seja maior do que 28% (ou 0,28), o valor de imposto será de acordo com o anexo III. Entretanto, quando essa razão for menor do que 28% (ou 0,28), então a tributação paga será conforme o anexo V.
Para facilitar a sua compreensão de como deve ser feito o cálculo do fator R, daremos um exemplo prático a seguir.
Imagine que uma empresa teve um faturamento de R$ 200 mil nos últimos 12 meses, e que a sua folha de pagamento nesse mesmo período foi de R$ 60 mil. Dessa forma, o cálculo do fator R será:
60.000 / 200.000 = 0,30
Isso significa que o fator R dessa empresa é 0,3 ou 30%. Portanto, ele é maior do que 28% e a tributação deverá ocorrer conforme o anexo III.
Agora imagine uma segunda empresa, cujo faturamento dos últimos 12 meses foi de R$ 100 mil e a sua folha de pagamento neste período foi de R$ 22 mil. O cálculo do fator R será:
22.000 / 100.000 = 0,22
Nesse segundo exemplo, o fator R é 0,22 ou 22%, isso significa que esta empresa deverá pagar a tributação conforme o estipulado no anexo V.
O gerenciamento de uma empresa envolve diversas obrigações e responsabilidades que vão além de ter uma boa visão de negócios. A gestão financeira e tributária também deve ser feita com muita atenção.
Isso fica ainda mais claro para as pequenas e médias empresas, em que as pequenas quantias de dinheiro podem ser fundamentais e fazer a diferença entre investir no crescimento da empresa ou não.
É por isso que o empresário precisa ficar atento ao cálculo do fator R na hora de pagar os impostos. A empresa que não fizer o cálculo corretamente poderá ter que pagar mais tributações do que o necessário. O oposto também pode ocorrer, e a empresa pode ter que se entender com a Receita Federal pelo recolhimento indevido de imposto e ainda ter que pagar multas e juros pelo atraso.
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