Os empreendedores que se enquadram no Simples Nacional podem reduzir os encargos da folha de pagamento mensal. Afinal, se houver possibilidades de se enquadrar em uma categoria com menor carga tributária é, sem dúvida, muito melhor.
Com base no Fator R do Simples Nacional, a empresa define em qual anexo vai se enquadras e, com isso, pagar menos impostos.
A contratação de funcionários representa, em geral, a maior despesa dessas empresas e poder cortar gastos é um dos segredos para melhorar o planejamento financeiro.
Se ficou complicado, não se desespere. Vamos explicar como realizar o cálculo e as empresas que fazem parte de cada anexo. Confira.
É o cálculo feito mensalmente para saber em qual faixa de tributação a empresa vai se encaixar. Dependendo do resultado, o negócio pode se enquadrar nas alíquotas do Anexo III ou Anexo V do Simples Nacional.
As empresas que estiverem aptas para utilizar o Fator R têm como benefício a possibilidade de reduzir o pagamento de impostos e estimular a geração de empregos.
Ao utilizar do Fator R, as saídas financeiras da empresa com impostos serão reduzidas e sobrará mais verba no caixa, que pode ser usada de forma estratégica para alavancar outros setores ou ações de negócios.
Para isso, é preciso ter em mãos dois dados: custo da folha de pagamento dos últimos 12 meses e receita da empresa, ou seja, quanto a empresa ganhou neste período. Então, o cálculo é o seguinte:
valor da folha de pagamento / receita bruta adquirida
Veja um exemplo prático:
Um negócio teve custo de R$60.000 nos últimos 12 meses com sua equipe. Por outro lado, neste mesmo período, a receita bruta foi de R$120.000.
Então, o cálculo será: 60.000 / 120.000 = 0,5.
Multiplique por 100 para saber a porcentagem: 0,5 x 100.
O Fator R ficou em 50%.
Sempre que o Fator R ficar acima de 28% a empresa é tributada segundo o Anexo III, caso fique abaixo, fica no Anexo V. Mais a frente você vai poder ver uma tabela com o valor a ser cobrado
Para calcular a folha de pagamento usada no cálculo do Fator R, é preciso considerar as seguintes informações:
A divisão em Anexos leva em conta a atividade principal da empresa segundo o cadastro no Simples Nacional. Existem 5 tipos de anexos, porém só dois correspondem à categoria de prestação de serviço.
| Faixa | Faturamento Bruto dos últimos 12 meses | Alíquota |
| 1ª Faixa | Até R$180.000,00 | 6% |
| 2ª Faixa | Entre R$180.000,01 até R$360.000,00 | 11,2% |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil | 13,5% |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1,8 milhão | 16% |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3,6 milhões | 21% |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4,8 milhões | 33% |
Empresas fazem parte do Anexo III: Serviços de manutenção, Reparos, Usinagem, Agências de viagem, Escritórios contábeis, Escolas e Empresas médicas.
| Faixa | Faturamento Bruto dos últimos 12 meses | Alíquota |
| 1ª Faixa | Até R$180.000,00 | 15,50% |
| 2ª Faixa | Entre R$180.000,01 até R$360.000,00 | 18% |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720 mil | 19,50% |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1,8 milhão | 20,50% |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3,6 milhões | 23% |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4,8 milhões | 30,50% |
Empresas fazem parte do Anexo V: Medicina veterinária, Perícia, leilão e avaliação, Jornalismo e publicidade, Auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração, Serviços de comissária, de despachantes, de tradução e de interpretação, Engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia e testes, Representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios.
Outras atividades que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural.
A seguir, confira a relação de atividades profissionais que estão sujeitas ao Fator R:
Mas nem sempre a aplicação do Fator R será a solução para redução de carga tributária de uma empresa. Isso porque há uma série de coisas que precisam ser levadas em consideração. Por isso, a presença de um bom contador é fundamental para melhor orientação e análise.
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