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Você sabe o que é Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)? Além de ser uma obrigatoriedade prevista pela Lei nº 11.638/2007, também é uma ferramenta de gestão financeira eficiente, já que trata do CONTrole de entradas e saídas das empresas ao longo de um certo período e dos resultados desse fluxo.
Por fornecer informações precisas sobre o caixa do negócio, é usada por muitos como fundamento para a tomada de decisões e, assim, conquistar seu desenvolvimento e sucesso.
Quer entender um pouco mais sobre a demonstração de fluxo de caixa? Então, CONTinue a leitura e esclareça as suas principais dúvidas!
O fluxo de caixa pode ser apresentado de duas maneiras: método direto e método indireto. Entenda um pouco mais sobre eles!
Por meio desse formato, a demonstração de fluxo de caixa expõe todos os pagamentos e recebimentos originários das atividades operacionais da organização, apontando os seguintes aspectos relativos às operações:
Esse modelo é caracterizado pela demonstração dos recursos advindos das atividades operacionais a partir do lucro líquido, ajustados pelos fatores que influenciam no resultado, mas que não alteram o caixa da empresa.
Como exemplo podemos citar a amortização, depreciação e exaustão.
O documento precisa CONTer alguns itens fundamentais, que são separados por três atividades: operacionais, de investimento e de financiamento.
Vamos falar sobre cada uma delas a seguir.
Englobam os gastos e despesas ligados às atividades que geram receita para o negócio, como:
Por se tratar de valores relacionados à atividade principal da instituição, tem associação com o capital circulante líquido.
Dessa forma, o cálculo ocorre por meio do valor usado para produzir e vender o produto ou serviços subtraídos da quantia recebida por eles.
Geralmente, estão diretamente ligados ao ativo e passivo circulante do balanço patrimonial.
São relacionadas aos investimentos feitos pela empresa ligados ao patrimônio de longo prazo, por exemplo:
São considerados patrimônio de longo prazo pelo fato de que, para ser uma atividade de investimento, não pode ser adquirido com a intenção de venda rápida.
Então, estão ligados ao ativo não circulante do balanço patrimonial.
Correspondem ao passivo circulante e não circulante reunido ao patrimônio líquido.
Em relação ao passivo, estão inseridos nessas atividades os empréstimos e financiamentos.
No patrimônio líquido estão as novas entradas (investimentos de novos sócios) e as saídas, como a divisão de lucros.
O resultado da demonstração de fluxo de caixa é obtido por meio da soma de todos os resultados líquidos de cada grupo de atividade.
É necessário igualar a diferença dos saldos do começo e fim do período avaliado.
A seguir, mostramos como a DFC deve ser estruturada.
Agora que você já sabe o que é demonstração de fluxo de caixa, não deixe de utilizar essa ferramenta de gestão como auxílio na tomada de decisão da empresa e, assim, garantir um gerenciamento financeiro eficiente.
Fonte: WeCont
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